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专业解读生产企业出口退税流程、计算公式与账务处理方法
首先，需要整理好报关单，这是申请退税的基础文件。（打印出口退税联）
根据出口货物的销售额，开具相应的增值税普通发票。（北京地区可不用开）
根据报关单和发票信息，计算出口退税额。
在电子税务局官网上对增值税发票进行抵扣勾选认证，确保进项税额能够抵扣。
完成增值税申报，这是申请退税的前提。
在增值税申报完成后，即可申请出口退税。
当前无留底，则无退税
当期应退税额 = 0
当期免抵税额 = 当期出口货物离岸价 × 外汇人民币折合率 × 出口货物退税率
当前有留底，则有退税
▪ 期末留抵税额 ≤ 免抵退税额
应退税额 = 期末留抵税额
免抵税额 = 免抵退税额 - 应退税额
▪ 期末留抵税额 > 免抵退税额
应退税额 = 免抵退税额
免抵税额 = 0
应纳税额为负数，期末留抵税额为 215万元
当期免抵退税额为 275.89万元
因为当期免抵退税额 275.89万 > 当期期末留抵税额 215万
理论上我们可以退275.89万，但目前我们只有215万的留底。所以本期我们最多只能拿到215万的退税额。多出来的60.89万就是免抵税额。也就是你本来要交60.89万的税，但给你免了。这60.89万免抵税额要交城建税及教育费附加。这就是出口免税，抵扣后，多余的退税。
